Chính phủ liên bang khuyến khích tiết kiệm khi nghỉ hưu bằng cách giảm thuế cho bất kỳ ai đóng góp vào một số tài khoản hưu trí nhất định như 401(k) hoặc IRA. Nếu bạn tiết kiệm tiền trong tài khoản hưu trí được hoãn thuế truyền thống, bạn có thể khấu trừ số tiền bạn đã nộp vào tờ khai thuế năm nay. Điều này mang lại cho bạn nhiều tiền hơn để đầu tư ngay bây giờ.

Nhưng cuối cùng chú Sam muốn có tờ khai thuế của mình. Bạn không thể hoãn thuế mãi mãi vì chính phủ áp đặt mức phân bổ tối thiểu bắt buộc. Người cao tuổi phải bắt đầu rút tiền từ tài khoản hưu trí được hoãn thuế bắt đầu từ tuổi 70 và một số IRA được thừa kế có thể phải tuân theo các quy tắc phân phối tối thiểu. Bất cứ khi nào bạn rút tiền từ một trong những tài khoản này, bạn sẽ phải trả các khoản thuế mà bạn đã hoãn lại trong nhiều năm.

Hình phạt cho việc không phân phối số tiền cần thiết có thể rất nặng. Bạn có thể nợ tới 25% số tiền bạn phải rút nếu bạn không làm như vậy kịp thời. Và dù sao thì bạn vẫn phải thực hiện việc rút tiền và nộp thuế.

Pháp luật gần đây đã dẫn đến một số thay đổi đối với các quy tắc phân phối tối thiểu bắt buộc và IRS đã đưa ra các quy định cuối cùng về cách thực hiện luật cập nhật vào tháng 7, làm rõ một số điểm chính. Dưới đây là ba điều mọi người nên biết.

1. Bạn phải tiếp tục nhận các khoản phân bổ tối thiểu bắt buộc cho IRA kế thừa của mình

Nếu bạn thừa kế IRA từ một người đã chết sau ngày 31 tháng 12 năm 2019, bạn có thể phải chịu mức phân bổ tối thiểu bắt buộc cho tài khoản đó.

Đạo luật AN NINH đã thay đổi các quy tắc đối với tài khoản hưu trí cá nhân được thừa kế. Thay vì có thể kéo dài thời gian rút tiền trong suốt cuộc đời, giờ đây bạn chỉ nhận được IRA mới được thừa kế trong 10 năm để rút hết tài khoản. Có những trường hợp ngoại lệ đối với vợ/chồng, con chưa thành niên, người thụ hưởng dưới 10 tuổi của chủ tài khoản hưu trí cá nhân và người thụ hưởng bị khuyết tật hoặc bị bệnh mãn tính.

Không rõ liệu một người kế thừa tài khoản hưu trí cá nhân tuân theo quy tắc 10 năm có phải thực hiện các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc trong các năm từ một đến chín hay không. IRS đã miễn cho IRA khỏi các yêu cầu từ năm 2021 đến năm 2024 nhưng cho biết họ sẽ bắt đầu thực thi các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc đối với các tài khoản hưu trí cá nhân được thừa kế bắt đầu từ năm 2025. Bất kỳ ai kế thừa tài khoản hưu trí cá nhân từ một chủ sở hữu đã nhận các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc sẽ cần phải tiếp tục Nhận phân phối hàng năm.

Mặc dù quy tắc yêu cầu rút tiền tối thiểu không có hiệu lực hồi tố nhưng quy tắc 10 năm vẫn áp dụng cho bất kỳ ai kế thừa tài khoản hưu trí cá nhân từ năm 2020 trở đi. Điều này có nghĩa là một số người thụ hưởng sẽ phải sử dụng hết tài khoản được thừa kế vào năm 2030 sau khi thực hiện rút tiền tối thiểu từ năm 2025 đến năm 2029.

Vì người thụ hưởng được yêu cầu rút hết tài khoản trong vòng 10 năm nên việc rút một khoản tiền mỗi năm để giảm gánh nặng thuế chung là điều hợp lý. Tuy nhiên, các quy định nội bộ của IRS làm giảm tính linh hoạt mà những người thụ hưởng trước đây có thể được hưởng.

2. Những người thụ hưởng lớn tuổi có thể nhận số tiền ít hơn mức phân bổ tối thiểu

Nếu bạn kế thừa IRA từ một người trẻ hơn bạn và đã bắt đầu nhận các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc, bạn sẽ cần tiếp tục nhận các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc từ IRA mà bạn mới được thừa kế. Điều này có thể tạo thêm gánh nặng thuế cho tài sản thừa kế của bạn vì bạn có thể có mức phân bổ tối thiểu bắt buộc mà bạn có thể lấy từ tài khoản của chính mình.

Các quy định mới do IRS đưa ra mang lại một số cứu trợ cho những người hưởng lợi lớn tuổi. Thay vì lấy mức phân bổ tối thiểu bắt buộc dựa trên tuổi thọ của bạn, bạn có thể lấy mức phân bổ tối thiểu bắt buộc dựa trên tuổi thọ của chủ sở hữu ban đầu. Điều này dẫn đến sự phân phối nhỏ hơn so với tài khoản được kế thừa.

Ngoài ra, vì bạn lớn hơn chủ sở hữu ban đầu nên bạn sẽ không phải tuân theo quy định 10 năm nêu trên. Do đó, bạn có thể duy trì số tiền rút ở mức tối thiểu cần thiết trong suốt cuộc đời của mình. Tuy nhiên, nó có thể sẽ chuyển gánh nặng thuế sang những người thụ hưởng của bạn, những người có thể phải chịu mức rút tiền tối thiểu bắt buộc cao hơn và quy tắc 10 năm.

3. Bất kỳ ai sinh năm 1959 nên lập kế hoạch bắt đầu RMD ở tuổi 73

Đạo luật An toàn 2.0 đã tăng độ tuổi rút tiền tối thiểu bắt buộc từ 72 lên 73 bắt đầu từ năm 2023 và sau đó lại nâng lên 75 vào năm 2033. Tuy nhiên, điều này tạo ra một vấn đề thú vị đối với bất kỳ ai sinh năm 1959. Vì họ sẽ là 73 vào năm 2032, nên họ sẽ phải thực hiện lần rút tiền tối thiểu bắt buộc đầu tiên trước tháng 4 năm 2033. Nhưng sau đó, họ sẽ 74 tuổi vào năm 2033, tức là thấp hơn độ tuổi rút tiền tối thiểu bắt buộc. Vì vậy, những đứa trẻ của năm 1959 nên bắt đầu rút số tiền tối thiểu bắt buộc ở tuổi 73 hay 75?

IRS đã đề xuất một quy tắc để khắc phục lỗ hổng trong Đạo luật an toàn 2.0, quy định độ tuổi phân phối tối thiểu bắt buộc là 73. Bảng sau đây cho biết độ tuổi phân phối tối thiểu được yêu cầu dựa trên năm sinh của bạn nếu quy tắc đề xuất có hiệu lực.

Nguồn dữ liệu: IRS.

Hãy nhớ rằng bạn có thể trì hoãn việc phân phối tối thiểu bắt buộc đầu tiên của mình cho đến ngày 1 tháng 4 năm sau. Tuy nhiên, lần phân phối tiếp theo của bạn phải được phát hành trước ngày 31 tháng 12 năm đó, điều đó có nghĩa là việc trì hoãn lần phân phối tối thiểu bắt buộc đầu tiên sẽ dẫn đến hai lần phân phối trong một năm. Thông thường, bạn nên thực hiện phân phối đầu tiên vào năm bạn đạt đến độ tuổi phân phối tối thiểu bắt buộc để giảm nghĩa vụ thuế chung của mình.